Подтвердить свои доходы может понадобиться в различных жизненных ситуациях, например, при получении банковского кредита, либо при обращении за предоставлением различных льгот в органы Социальной защиты населения или же в Пенсионный фонд Российской Федерации.
При этом работники всех выше указанных организаций требуют для подтверждения дохода абсолютно разную документацию, порой не понимая, что таковая в силу своей специфики просто не может являться таким подтверждением. Ситуаций много, но вопрос один – как подтвердить доход на ЕНВД правильно? Ответ на него Вы найдёте с этой статье.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.
При исчислении различного рода налогов используется несколько видов доходов:
Если с фактическим и предполагаемым доходами все понятно, то вменённый доход представляет собой потенциально возможный доход, который рассчитывается по совокупности условий влияющих на его получение. Этот вариант дохода и используется как раз для расчёта единого налога на вменённый доход.
Индивидуальные предприниматели достаточно часто используют ЕНВД. Это такой вид налогообложения, который возможен только для определенных видов экономической деятельности предприятий или предпринимателей. Он основывается на начислении и уплате единого налога на вменённый доход (ЕНВД), который в свою очередь рассчитывается на основании физических показателей, а не вырученных реальных денежных средств.
Важно ! Такой налог не имеет ничего общего с налогом на прибыль или единым налогом УСН, поскольку его расчёт не производится на основе суммирования реальных доходов.
Будет ли возможность у тех или иных организаций или предпринимателей выбрать ЕНВД, согласно пункту 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, определяет конечно же местная власть, то есть разработанное муниципалитетом законодательство. Поэтому говорить о применении ЕНВД организация или предприниматель может только в том случае, если он изучил законодательные акты муниципалитета в сфере налогообложения и нашёл для себя такую возможность.
Поскольку налоговой базой при применении единого налога на вменённый доход является этот самый вменённый доход, который по своей сути является потенциально возможным, а не реальным, то заполняемую декларацию на ЕНВД ни предприниматель, ни организация не имеет права предоставлять в качестве подтверждения своего дохода.
Согласно объяснению Минфина, выраженному в письмах, данная декларация заполняется на основании физических показателей и гипотетической прибыли, что к реальному доходу не имеет ни малейшего отношения.
Важно ! Однако, на практике встречаются случаи, где сотрудники службы Социальной защиты населения или иных служб все же принимали декларацию ЕНВД в качестве доказательства размера дохода. Это в корне не верно.
Налоговое законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, находящихся на системе ЕНВД, вести учёт доходов и расходов, поскольку налог рассчитывается на основании вменённого дохода, что не имеет отношения ни к реальным доходам, ни к реальным расходам.
Важно ! Для таких организаций имеет смысл вести учёт только тех изменяемых физических показателей, от которых зависит размер ЕНВД.
Так же законодательство в сфере налогообложения не предусматривает обязанности учета дохода для ИП, ООО или ОАО в иных целях. Поэтому практически все организации и предприниматели на ЕНВД не ведут Книги учета Доходов и Расходов, следовательно не могут их предоставлять в качестве доказательств размера получаемого дохода. Однако, те кто применяет на ЕНВД такие книги, могут предоставлять их в различные инстанции. Здесь существует проблема, при подтверждении дохода КУДиР могут не принять, так как без надзора налоговых органов предприниматели могут написать в ней что угодно.
Единственно возможным вариантом подтверждения доходов на ЕНВД специалисты Министерства финансов Российской Федерации называют использование следующих учётных данных:
Важно ! Организации, которые решили самостоятельно вести учёт доходов и расходов по упрощенной схеме, и разработали для этого собственные формы документов, должны прописать, что такие документы используются исключительно для внутреннего учета.
Применение для подтверждения доходов первички оптимально поскольку налогоплательщикам ЕНВД, согласно п.5 ст.346.26 НК РФ установлена обязательность соблюдать определенный порядок учета и ведения кассовых и банковских операций. Так ИП и ЮЛ должны осуществлять следующие действия:
Вопрос Здравствуйте! У меня такой вопрос. У меня ИП, выездная и лоточная торговля (ЕНВД, расчётного счёта нет), товар - предметы одежда и аксессуары для художественной гимнастики. Если школы худ. гимнастики заказывают у нас товар, то для отчётности школам мы даём товарный чек с печатью. Недавно были заказаны скакалки, и для отчёта школа попросила кассовый чек и товарную накладную, или если этого нет, то товарный чек с типографской нумерацией (БСО). Кассового аппарата нет, БСО тоже нет, возможно ли им выдать обычный товарный чек с печатью? Или мы должны купить в типографии БСО? За товар была 100% предоплата наличными. Спасибо. Венера. Ответ Здравствуйте, Венера! Да, работая на ЕНВД, Вы можете выдать товарный чек. Обоснование: В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Закона 54-ФЗ организации и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. 2 и п.
Закона N 129-ФЗ первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, должны содержать следующие обязательные реквизиты: – наименование документа; – дату составления документа; – наименование организации, от имени которой составлен документ; – содержание хозяйственной операции; – измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; – наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; – личные подписи указанных лиц.
Организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, приобрела часть товара у индивидуального предпринимателя, находящегося на ЕНВД (по товарному чеку, без чека ККТ, без заключения договора, за наличный расчет). Товар был приобретен подотчетным лицом в розничной торговле, был оформлен авансовый отчет.
Но наличие такой записи ничего не портит.
И согласуйте между собой суммы ТЧ и КЧ (если они вместе).
Внимание
Таким образом, если товары или услуги приобретались у организации или ИП, деятельность которых переведена на ЕНВД, товарного чека, или иного выданного в подтверждение оплаты документа, будет достаточно для принятия приобретенных товаров к учету, и включения в расходы связанных с их приобретением затрат. Разумеется, при условии полного соответствия этих документов вышеуказанным требованиям.
Рубли и копейки разделяются запятой или точкой. Если цена без копеек, то после запятой ставят два нуля (25,00).
Если предприниматель использует официально не трудоустроенного продавца, то возникает соблазн научить его ставить только неразборчивую подпись. Это не решение проблемы, а нарушение.
Правил в чек включаются названия товара и продавца; сведения об оружии (марка, тип, номер); дата продажи, цена; данные о контрольных отстрелах);
Кроме того, Правилами предусмотрены случаи, когда товарный чек выдается, если в кассовом чеке нет определенных реквизитов. Согласно п. п. 46, 51 Правил при продаже технически сложной бытовой продукции; обуви, текстильных, швейных, меховых, трикотажных товаров товарный чек выдается, если в кассовом чеке не указаны артикул, сорт, наименование товара. В таком случае покупателю должен быть выдан товарный чек, в котором указывается данная информация. Согласно п.
Минфина России от 27.12.2016 N 03-01-15/78348). Согласно прежней редакции п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ выдаваемый в рассматриваемой ситуации документ (в том числе товарный чек) должен содержать следующие реквизиты: — наименование документа; — порядковый номер документа, дату его выдачи; — наименование (для организации), фамилия, имя, отчество (для индивидуального предпринимателя); — идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ; — наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); — сумму оплаты в рублях; — должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись. В рассматриваемой ситуации ИП, являющийся плательщиком ЕНВД, имел право получать наличные денежные средства от организации без выдачи чека ККТ.
Важно Закона N 54-ФЗ предусматривает, что организации и ИП в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих БСО. Принадлежность к услугам, которые предоставляются населению, следует определять на основании Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93 (далее - ОКУН), утвержденного постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (смотрите письма Минфина России от 09.08.2012 N 03-11-06/3/58, от 19.07.2012 N 03-11-11/212, от 26.01.2009 N 03-01-15/1-27, от 10.07.2009 N 03-01-15/6-319).
ЕНВД. Чек ип Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
Следовательно, Ваш товарный чек должен содержать все вышеперечисленные реквизиты и тогда претензий к Вам не должно быть ни с чьей стороны.
В статье речь пойдёт о такой категории, связанной с применением единого налога на вменённый доход, как уведомление о применении ЕНВД в 2019 году. Поэтому, прежде всего, важно определить, что это такое и для чего предназначено.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.
Итак, уведомление о применении ЕНВД, это такой документ, который должен получить каждый потенциальный вменёнщик, так как подобный льготный режим открыт только для определённых видов деятельности, которые требуют своеобразного подтверждения со стороны налогового органа как раз в виде этого документа. Важно отметить, что уведомление выдаётся только после подачи заявления о переходе на спецрежим – ЕНВД.
Таблица «Основные вопросы, связанные с постановкой на учёт в качестве «вменёнщика»:
№ | Вопрос | Пояснение |
1 | Когда необходимо подать заявление о применении «вменёнки» в ИФНС? | Согласно пункту 3 статьи 346.28 НК РФ, подача заявления о применении ЕНВД должна быть осуществлена в течение 5 дней с момента начала деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя на данном спецрежиме. |
2 | Есть ли утверждённая форма заявления о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД? | Согласно приказу Федеральной налоговой службы РФ №ММВ-7-6/641 от 11 декабря 2012 года, юридические лица должны использовать заявление в форме ЕНВД-1, а индивидуальные предприниматели – ЕНВД 2. |
3 | В каком налоговом органе происходит постановка на учёт? | Налогоплательщики вменённого налога могут встать на учёт либо по месту осуществления своей деятельности, либо по месту нахождения организации или адресу самого коммерсанта (ИП), согласно пункту 2 статьи 346.28 НК РФ. |
4 | Когда налогоплательщик сможет получить уведомление о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД? | Налоговая инспекция обязана в 5-дневный срок, с момента подачи заявления налогоплательщиком, выслать уведомление этому налогоплательщику (согласно пункту 3 статьи 346.28 НК РФ). |
Как говорилось выше, перед тем, как получить уведомление о переходе на ЕНВД, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление специальной формы. Однако, прежде чем подать подобное заявление, необходимо удостовериться, что компания в праве применять режим ЕНВД. Это право возникает при соблюдении ряда обязательных условий:
Способами подачи заявления на применение ЕНВД в 2017 г. являются: обычный – на бумажном носителе и электронный – с использованием сети «Интернет».
Любая компания, работающая на общем режиме налогообложения (ОСНО) и на упрощённом режиме (УСН) вправе перейти на режим ЕНВД, однако налогоплательщики ОСНО могут это сделать в любой момент, а налогоплательщики на «упрощёнке» – только с начала календарного года.
Структура заявления:
О правилах заполнения: Заполняется форма печатными заглавными буквами, которые по одной вносятся в пустые клетки. Каждый знак препинания также займет одну клетку. О приложениях: к заявлению на применение ЕНВД прилагаются документы, в которых перечислены виды деятельности юридического лица и адрес место их осуществления.
Важный момент: Если компания была реорганизована, то специальный режим налогообложения, действующий до момента реорганизации, не переходит на уже реорганизованную компанию, то есть подача заявления на переход ЕНВД должно быть подано снова, согласно письму Министерства финансов Российской Федерации №ГД-4-3/9560 от 4 июля 2015 года.
Образец ЕНВД-1 представлен на рисунке ниже.
Для индивидуального предпринимателя действуют те же правила перехода на режим ЕНВД, что и для юридических лиц. Формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2 отличаются друг от друга только титульным листом, всё остальное одно и то же. Основное отличие в заполнении титульного листа: вместо наименования организации заполняется Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, и вместо ОГРН указывается ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя).
Образец ЕНВД-2 представлен на рисунке ниже.
Отказ от режима ЕНВД со стороны юридического лица и индивидуального предпринимателя происходит после подачи специального заявления в течении пяти дней – с момента перехода на другой режим, со дня снятия с учёта в ИФНС в качестве «вменёнщика», с последнего дня месяца квартала, в котором было нарушено условие правомерного применения ЕНВД (до 05.04.2017, до 05.07.2017, до 05.10.2017, до 05.01.2019 и т.д.).
Согласно пункту 7 информационного письма президиума ВАС Российской Федерации №157 от 5 марта 2013 г., приостановление продаж товаров и оказания услуг без процесса снятия с учёта в налоговой инспекции не освобождает налогоплательщиков от налогообложения ЕНВД.
Вывод: сроки подачи заявления на постановку на учёт в качестве плательщика ЕНВД и снятие с учёта по факту совпадают – либо со дня перехода н6а новый режим, либо со дня полного прекращения предпринимательской деятельности.
Простота заполнения заявления на единый налог на вменённый доход не даёт гарантии правильности такого заполнения, этот процесс очень важен, поэтому нельзя его недооценивать. Почему это так серьёзно? Ответ прост – любая неточность способна повлечь за собой серьёзные последствия. Если же ошибки не удалось избежать, то предлагаем несколько вариантов решения проблемы. В первую очередь необходимо обратиться в налоговую инспекцию, в которую было подано ошибочное заявление:
Вопрос №1. Какова ответственность налогоплательщика ЕНВД? Какие виды правонарушений применимы к плательщикам ЕНВД?
Так как ответственность за нарушения при применении специальных режимов, в том числе и ЕНВД, не отличается от ответственности налогоплательщиков на общем режиме, то ниже отметим, несколько видов правонарушений, за которыми не преминут последовать соответствующие наказания:
Вопрос №2. В какую налоговую инспекцию следует подавать заявление о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД?
Постановка осуществляется для юридических лиц – по адресу организации, по месту осуществления деятельности; для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства или, так же, как и для юр. лиц, по месту осуществления деятельности.
Вопрос №3. В чём отличие от постановки на учёт по месту осуществления деятельности от постановки на учёт по месту регистрации (жительства)?
Только для деятельности, не привязанной к определённому месту (например, услуги рекламы на транспорте ) важно обращаться в ИФНС по месту регистрации ИП или организации.
Существует ли определенный образец справки о применяемой системе налогообложения? Какие особенности стоит учитывать налогоплательщикам в 2019 году?
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Известно, что в Российской Федерации нет единой налоговой системы. Стороны сделки могут работать на совершенно разных режимах, что не всегда является для них удобным.
Бывает, что фирма попросту не знает, на какой системе работает их партнер. Тогда возникает вопрос — как узнать используемую систему?
Можно ли где-то взять образец заполнения справки о применяемой системе налогообложения? Когда такой документ необходим?
Для начала разберемся в нюансах налогообложения разных систем. Кому можно использовать определенный вид режима, в каких случаях такие права теряются?
Каждый предприниматель и компания со статусом юридического лица имеет право использовать одну из предложенных правительством систем налогообложения, если будет отвечать требованиям, указанным в нормативной документации.
Возможен переход на один из специальных режимов или традиционную систему – ОСНО. Перечислим специальные режимы:
При выборе налоговой системы фирмы учитывают:
Влияющими факторами также является месторасположение компании, величина оборота и т. д. Чтобы не прогадать с налоговым режимом, стоит произвести предварительные расчеты и сравнить результаты.
Разберем, какие особенности каждой системы налогообложения и кем они могут использоваться.
ОСНО
Не существует ограничения по видам деятельности. При использовании режима плательщики обязаны исчислять налог:
Необходимо также платить взносы на страхование во внебюджетные фонды (в ФСС и ПФР) и остальные налоги (на землю, транспорт, за пользование водоемами, за добычу полезных ископаемых и т. д.).
К преимуществам ОСНО можно отнести:
Основные недостатки:
В соответствии с гл. 26.2 НК право на использование данного режима возникает в том случае, когда выполнены такие условия:
Плательщики на упрощенке имеют право не платить:
Остальные налоги и взносы перечисляются по общим правилам ().
Фирмы имеют возможность выбрать один из объектов (согласно ):
Плательщики на УСН уплачивают налоги каждый квартал, а отчет сдают единожды в году. Право применять режим возникает после подачи соответствующего уведомления в отделение налоговой службы ().
К плюсам можно отнести:
Но есть и факторы, которые не на руку фирмам и ИП:
ЕНВД
Опираться стоит на порядок, прописанный в гл. 26.3 НК. Применяется такая система налогообложения при ведении тех видов деятельности, что утверждены правительством субъектов РФ. Работать на ЕНВД можно не во всех регионах России.
Уплачиваемые налоги:
Виды деятельности, при которых возможно применение вмененки, отражены в . Отчетность должна представляться каждый квартал ().
Преимущества работы на ЕНВД:
К минусам относятся:
ЕСХН
Регулируется применение системы гл. 26.1 НК. Работать на режиме могут производители сельхозтоваров, которые занимаются растениеводством, животноводством, а также фирмы, что занимаются разведением и промыслом рыбы ().
Те компании, которые занимаются только первичной или промышленной переработкой, не имеют права работать на ЕСХН.
Видео: основная система налогообложения
Плательщики могут не исчислять такие налоги ():
Переход является добровольным (п. 5 статьи 346.2 НК) на основании уведомления, предоставляемого в налоговые структуры. Использовать данный налоговый режим можно будет с начала нового года (после подачи документов о переходе).
Основное требование, выполнив которое организация сможет работать на ЕСХН – прибыль от деятельности в сельскохозяйственной отрасли не должна составлять меньше 70%.
Не имеет права применять систему ООО и ИП, что производит подакцизный товар, ведут деятельность в отрасли игорного бизнеса, а также казенное, бюджетное и автономное предприятие.
Такой режим может использоваться исключительно индивидуальными предпринимателями.
Работать на ПСН ИП может, если соблюдены такие условия:
Лицо освобождается от таких налогов:
Предприниматели, имеющие патент, не должны подавать декларацию. Перейти на режим можно добровольно, но заявления стоит представить не позднее, чем за 10 дней до осуществления деятельности ().
Допускается одновременное применение ПСН и другого режима (ст. 346. 43 Налогового кодекса).
Перечислим актуальные документы:
Как доказать, что вы работаете на конкретном виде налогообложения? Существует ли документ, который подтвердит применение ОСНО, УСН или иного режима?
Налоговая структура не располагает объективной информацией на момент представления заявления о подаче справки о используемом режиме. В виду этого Налоговый орган не имеет основания для подачи таких документов.
Но нормативным документом от 13 апреля 2010 года № ММВ-7-3/182@ утверждено , которая содержит дату подачи уведомления о применении УСН, информацию о представлении за те периоды, в которых использовалась упрощенка.
Обратите внимание, что уже не выдается. То есть, в том случае, когда компания обращается с просьбой выдать справку, что подтвердит использование УСН, инспектор представит «Информационное письмо».
Заявление о предоставлении справки плательщик составляет в свободной форме.
При работе на ЕНВД фирма не может взять в налоговых органах справку, которая подтвердила бы факт использования вмененки.
В том случае, когда у вас требуют подобный документ, вы можете показать ксерокопию свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.
Справок, что являются доказательством применения общей системы налогообложения, не существует.
Если контрагенты запрашивают от вас какой-либо документ, чтобы удостовериться в применении ОСНО, вы можете составить письмо, в котором прописать:
Далее нужно будет поставить подпись и печать. Если вы желаете узнать, на каком режиме работает контрагент, то можете попросить представить справку о расчетах с госструктурами, где отражаются все уплаченные налоги в соответствии с налоговой системой.
Взять такой документ у представителя Налоговой можно, написав заявление. Представитель выдаст вам такой документ в качестве образца справки о применяемой системе налогообложения ОСНО.
В силу разных причин организации может понадобиться подтвердить применяемый ею режим налогообложения. Как правило, об этом просят ее контрагенты. В этих целях организация может представить справку о системе налогообложения, образец которой мы приведем в нашей консультации.
НК РФ не устанавливает единой формы, по которой применяемый организацией или индивидуальным предпринимателем режим налогообложения может быть подтвержден. Необходимо иметь в виду, что и обязанности такой у налогоплательщика нет.
Как правило, подтвердить применяемый режим налогообложения могут попросить те контрагенты, которые получают от своего поставщика отгрузочные документы с пометкой «без НДС».
Мы рассматривали в , образец письма, которое в подтверждение своего режима может составить для своих контрагентов организация, применяющая УСН.
Приведем для организации, применяющей ЕНВД, образец справки о применяемой системе налогообложения.